Общие вопросы

• • Обновление коэффициента распределения: Закон Алабамы 2021-1 вносит изменения в раздел 40-27-1, изменяя коэффициент распределения на единый коэффициент продаж. Весь доход от бизнеса должен быть распределен в этом штате путем умножения дохода на коэффициент продаж. Продажи товаров, отправленных из этого штата, в которых покупателем является правительство США или налогоплательщик не облагается налогом в штате покупателя, больше не включаются в коэффициент продаж. Это изменение относится к корпоративному подоходному налогу и сквозным предприятиям.
  • Информация о регистрации нового налогоплательщика: Если вы являетесь новым юридическим лицом, не имеющим учетной записи налогоплательщика ALDOR, необходимо заполнить заявление о регистрации нового налогоплательщика/учетной записи с помощью My Alabama Taxes. Для получения информации, необходимой для регистрации, посетите раздел Регистрация бизнеса и перейдите на вкладку Новые юридические лица. Если вы являетесь существующей организацией, не имеющей налогового счета в My Alabama Taxes, перейдите на вкладку Existing Entities для получения информации.

Индивидуальный подоходный налог

Исключение иностранных доходов: Начиная с 2018 года, мы признаем исключение иностранного заработанного дохода по федеральной форме 2555. Вы можете исключить из налогообложения доход до 104 000 долларов США в соответствии с разделом 26 USC 911. Если вы имеете право на исключение иностранного дохода, то приложите копию федеральной формы 2555 к вашей декларации и укажите сумму исключения как кредит в скобках (например, (30 000)) в форме 40 или 40NR, строка 8 "Прочие доходы" на странице 2 вашей декларации. Для получения исключения по иностранным доходам необходимо отразить в декларации все иностранные доходы.

Расходы на переоборудование или модернизацию дома для защиты от ветра или наводнения: Жители Алабамы могут вычесть из валового дохода меньшую из двух сумм: 50% от стоимости или $3,000 на переоборудование или модернизацию дома для защиты от ветра или наводнения. Налогоплательщик должен иметь сертификат, предусмотренный главой 31D, титул 27, Свод законов Алабамы 1975 года, или сертификат Совета по жилищным и энергетическим кодексам Алабамы.

Депозиты на сберегательный счет для ликвидации последствий катастроф: Жители Алабамы могут вычесть из валового дохода вклады, сделанные на сберегательный счет в случае катастрофы. Размер вычета составляет $2 000, если страховая франшиза равна или меньше $1 000. Если вычет превышает $1 000, то сумма вычета составляет меньшую из двух величин: $15 000 или удвоенной суммы страхового вычета. Если налогоплательщик застрахован самостоятельно и решил не оформлять страховку, то размер вычета составляет менее $250 000 или стоимости законного места жительства налогоплательщика. Для получения дополнительной информации см. часто задаваемые вопросы по сберегательному счету на случай катастрофы.

Взносы на накопительный медицинский счет (HSA): Жители Алабамы могут вычитать из валового дохода вклады, сделанные на накопительный медицинский счет. Взносы на HSA определяются как взносы, сделанные налогоплательщиком на его или ее HSA до максимальной суммы, разрешенной согласно 26 USC §223. Любые взносы, сделанные на сберегательный счет здравоохранения с использованием до уплаты налогов, не подлежат вычету.

Взносы на сберегательный счет покупателя жилья, впервые приобретающего жилье в Алабаме: Жители Алабамы, которые не владели и не приобретали индивидуально или совместно жилье за 10 лет до покупки первого жилья в Алабаме, теперь могут получить вычет на взносы, сделанные на сберегательный счет для покупателей жилья, которые впервые и повторно приобретают жилье. Физические лица должны открыть счет в финансовом учреждении, обозначенный как сберегательный счет для покупателей жилья, которые впервые и повторно приобретают жилье, 1 января 2019 года или после этой даты. Право на вычет имеет только владелец (владельцы) счета. Физические лица или организации, которые вносят средства на счет от имени налогоплательщика, не имеют права на вычеты по взносам. Средства должны быть использованы до 31 декабря пятого года для покупки жилья в Алабаме, иначе весь остаток средств должен быть включен в доход владельца счета. Налогоплательщики должны хранить и ежегодно представлять вместе с декларацией любые подтверждающие документы, предоставленные финансовым учреждением по данному счету. Средства, снятые по другим причинам, кроме как для покупки первого жилья, потребуют от налогоплательщика включения всего остатка средств, включая любые накопленные доходы, в доход в год снятия средств и штрафа в размере 10% от снятой суммы. Любые доходы на счете не облагаются налогом, если они используются для покупки первого дома в Алабаме. Расписание HBC должно быть заполнено вместе со специальной документацией.

Страховые взносы сертифицированных пожарных: Начиная с 2020 налогового года, сертифицированные пожарные Алабамы могут вычесть 100% страховых взносов, уплаченных за страховое покрытие от рака, как определено в Законе 2019-361, при условии, что эти взносы не были вычтены из федерального валового дохода или не подлежат вычету в соответствии с любым другим законом. Страховые взносы, уплаченные до уплаты налогов, вычету не подлежат.

Проходные предприятия

Обновление коэффициента распределения: Закон Алабамы 2021-1 вносит изменения в раздел 40-27-1, изменяя коэффициент распределения на единый коэффициент продаж. Весь доход от бизнеса должен быть распределен в этом штате путем умножения дохода на коэффициент продаж. Продажи происхождения, отправленные из этого штата, в которых покупателем является правительство Соединенных Штатов или налогоплательщик не облагается налогом в штате покупателя, больше не включаются в коэффициент продаж.

Избрание пассивного предприятия: Закон Алабамы 2021-1 разрешает корпорациям S и компаниям Subchapter K (проходным компаниям или PTE) выбирать уплату подоходного налога Алабамы на уровне компании. Организации, делающие такой выбор (выбирающие PTE), должны уведомить ALDOR путем подачи формы PTE-E через My Alabama Taxes в любое время в течение налогового года, но не позднее 15 числа третьего месяца после закрытия налогового года, за который организация выбирает налогообложение в качестве выбирающего PTE. Организации, сделавшие такой выбор, должны подать форму EPT в дополнение к форме 65 или форме 20S, а также представить расчетные налоговые платежи.

Оценочные платежи для избираемой компании "пасс-корыто": Избираемые проходные предприятия, которые имеют обязательства по подоходному налогу в Алабаме в размере более 500 долларов США, должны платить расчетный налог. На избирающуюся проходную организацию распространяются положения раздела 40-18-80.1 Кодекса штата Алабама 1975 года (расчетный налог для корпораций). Требуемые платежи должны составлять 25% от требуемого годового платежа. Требуемый ежегодный платеж обычно означает меньшую из двух величин: а) 100% налога, указанного в декларации за налогооблагаемый год, или б) 100% налога, указанного в декларации корпорации за предыдущий налогооблагаемый год.

Акцизный налог на финансовые учреждения

Закон № 2019-284 устанавливает Закон о реформе акцизного налога на финансовые учреждения 2019 года. Закон предусматривает систему сметных платежей; альтернативную формулу распределения для выплат округам и муниципалитетам; обновленный закон для разъяснения и отражения текущей политики и процедур. Для получения дополнительной информации см. часто задаваемые вопросы по акцизному налогу на финансовые учреждения.

Расчетные платежи для финансовых учреждений: Финансовые учреждения, имеющие обязательства по подоходному налогу в Алабаме в размере более 500 долларов США, должны уплачивать расчетный налог. На финансовое учреждение распространяются положения раздела 40-16-5.1 Кодекса штата Алабама 1975 года (расчетный налог для корпораций). Требуемые платежи должны составлять 25% от требуемого годового платежа. Требуемый годовой платеж обычно означает меньшую из двух величин: а) 100% налога, указанного в декларации за налогооблагаемый год, или б) 100% налога, указанного в декларации корпорации за предыдущий налогооблагаемый год.